稅捐稽徵法

1.          稅捐稽徵法所稱稅捐，指一切法定之國、省(市)及縣(市)稅捐，其適用之範圍，以一般所稱之內地稅捐為限，不包括關稅及礦稅等非屬稅捐稽徵機關徵收之稅目。

2.           稅捐稽徵法制定之目的，旨在統一各稅之稽徵程序，因此，適用該法各稅目之稽徵，應依該法之規定，倘該法未規定者，則依其他有關法律之規定。

3.           稅捐之徵收，優先於普通債權。

4.           土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收，優先於一切債權及抵押權。

5.           破產財團成立後，其應納稅捐為財團費用，由破產管理人依破產法規定清償之。

6.           公司重整中所發生之稅捐，為公司重整債務，依公司法之規定清償之。

7.           所得稅由國稅局徵收。

8.           地價稅稅捐稽徵處徵收。

9.           遺產及贈與稅由國稅局徵收。

10.       外國派駐中國民國之使領館及享受外交官待遇之人員，暨對雙方同意給與免稅待遇之機構及人員，核定免徵稅捐，係基於互惠原則。

11.       加值型及非加值型營業稅由國稅局徵收。

12.       公同共有之土地，只需送達公同共有人中之一人效力及於全體。

13.       納稅義務人逾期繳納稅捐者，每逾二日按滯納數額加徵1%。

14.       滯納金加徵之後，若逾三十日仍未繳納者，移送行政執行處強制執行。

15.       稅捐稽徵機關發現欠稅納稅義務人有移轉財產之跡象時，可採取聲請假扣押。

16.       個人欠繳已確定稅額達新臺幣50萬元以上，財政部得函請內政部入出國及移民署，限制其出境。

17.       營利事業欠繳已確定稅額達新臺幣100萬元以上，財政部得函請內政部入出國及移民署，限制其負責人出境。

18.       某甲已於九十四年五月三十一日前完成所得稅結算申報，事後國稅局查獲某甲因疏忽未將一筆所得列入，其核課期間為五年。

19.       某甲未完成所得稅結算申報，事後國稅局查獲某甲漏報所得，其核課時間為七年。

20.       稅捐稽徵對於應徵收之稅捐，自繳納期間屆滿之翌日起，五年內未徵收，即不得再徵收。

21.       王小明(戶籍在台北市)對所得稅核定補稅通知單的內容不服，應先向台北市國稅局提起行政救濟。

22.       稅捐之核課期間，依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已於規定期間內申報者，其起算日為申報日當天。

23.       納稅義務人死亡，遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，依序由遺囑執行人、繼承人、受遺贈人或遺產管理人負責繳納。

24.       納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時，於規定繳納期間內，得要求稅捐稽徵機關查對更正。

25.       稽徵機關在一定時間內另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰，稱為核課期間。

26.       納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，應向稅捐稽徵機關作延長其繳納期間。

27.       納稅義務人對於因適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起五年內提出具體證明，申請退還。

28.       經依複查、訴願或行政訴訟等程序終結決定或判決，應補繳稅款者，稅捐稽徵機關應按補繳稅款補稅並按日加計利息徵收。

29.       稅籍在台北市營業人，對營業稅之複查決定書不服，應向財政部提出行政訴訟。

30.       稅籍在台北市營業人，對營業稅之訴願決定書不服，應向高等行政法院提出行政訴訟。

31.       依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，最多按滯納額加徵15%。

32.       甲公司於 93年8月1日 接獲核定稅額通知書，須補繳稅額50萬元，補繳期間為 8月16日 至 8月30日 ，若甲公司不服，應於 8月31日 起30日申請復查。

33.       行政救濟的撤銷訴訟應於訴願決定書送達後2個月內提起行政訴訟。

34.       稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員，其為調查課資料，得向有關機關、團體或個人進行調查。要求提示有關文件，或通知納稅義務人到達其辦公室備詢，被調查者不得拒絕。

35.       納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑，拘役或併科新臺幣6萬元以下罰金。

36.       代徵人或扣繳義務人以詐術或其他不正當方法匿報、短報、短繳或不為代徵或扣繳稅捐者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科6萬元以下罰金。代徵人或扣繳義務人侵占已代繳或已扣繳之稅捐，其處罰亦同。

37.       營利事業依法規定應給他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑證之總額，處5%罰緩。

38.       依規定應設置帳簿而不設置，或不依規定記載者，處新臺幣3,000元以上7,500元以下罰鍰，並應通知限於1個月內依規定設置或記載，期滿仍未依照規定設置或記載者，處新臺幣7,500元以上15,000元以下罰鍰，並再通知於1個月內依規定設置或記載，期滿仍未依照規定設置或記載者，應予停業處分，至依規定設置或記載帳簿時，始予復業。